<ПИСЬМО> Управления федерального казначейства по Ленобласти от 12.04.2005 N 13-10/19

<ПИСЬМО> Управления федерального казначейства по Ленобласти от 12.04.2005 N 13-10/19
<О ПОРЯДКЕ ПРИМЕНЕНИЯ ПРАВИЛ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ОПЕРАЦИЙ ПО ОБЕСПЕЧЕНИЮ НАЛИЧНЫМИ ДЕНЬГАМИ ПОЛУЧАТЕЛЕЙ СРЕДСТВ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА, УТВЕРЖДЕННЫХ ПРИКАЗОМ МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ РФ ОТ 21.09.2004 N 85Н>


ФЕДЕРАЛЬНОЕ КАЗНАЧЕЙСТВО

УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА
ПО ЛЕНИНГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ

ПИСЬМО
от 12 апреля 2005 г. N 13-10/19

Во исполнение совместного письма Министерства финансов Российской Федерации от 18 марта 2005 г. N 02-14-10а/462 и Федерального казначейства от 18 марта 2005 г. N 42-7.1-01/5.1-58 по порядку применения Правил обеспечения наличными деньгами получателей средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и в связи с вопросами по порядку применения Правил, поступающими от отделений, сообщаем:
1. В соответствии с пунктом 3 Совместного письма полное или сокращенное наименование органа Федерального казначейства и счет N 40116 указываются не только на лицевой стороне денежного чека , но и на его оборотной стороне.
2. В соответствии с пунктом 3 Совместного письма печать и подписи лиц, включенных в карточку образцов подписей и оттиска печати органа Федерального казначейства, проставляются не только на лицевой стороне денежного чека , но и на его оборотной стороне.
3. В соответствии с пунктом 5.14 Положения о Федеральном казначействе на органы Федерального казначейства возложен предварительный и текущий контроль за ведением операций со средствами федерального бюджета.
В связи с этим органам Федерального казначейства при проверке заявки на получение наличных денег и денежного чека необходимо иметь в виду следующее:
- в целях осуществления первоочередных мер, предусмотренных Указом Президента Российской Федерации от 18 августа 1996 г. N 1212 "О мерах по повышению собираемости налогов и других обязательных платежей и упорядочению наличного и безналичного денежного обращения", Указаниями Банка России от 12 ноября 1996 года N 360 установлены направления расходования наличных денежных средств;
- в соответствии с пунктом 71 утратившей силу Инструкции о порядке открытия и ведения территориальными органами федерального казначейства МФ РФ лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов ФБ органы Федерального казначейства осуществляли контроль обязательного представления получателями средств платежных поручений на перечисление подоходного налога и платежей во внебюджетные фонды одновременно с документами на получение наличных средств для выплаты заработной платы.
Приказами Минфина России от 31.12.2002 N 142н "Об утверждении Инструкции о порядке открытия и ведения органами федерального казначейства МФ РФ лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов федерального бюджета" и от 21.09.2004 N 85н "О порядке обеспечения наличными деньгами получателей средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации" такой контроль не предусмотрен;
- в связи с утверждением Правил предоставление получателями средств одновременно с денежными чеками Доверенности на получение чека для выдачи наличных денег со счета органа федерального казначейства по форме приложения 6 к Инструкции по бухгалтерскому учету исполнения бюджетов не требуется;
- пунктом 8 Правил предусмотрено проставление получателем назначения сумм платежа на оборотной стороне денежного чека - в соответствии с номенклатурой символов Отчета о кассовых оборотах учреждений Банка России и кредитных организаций;
- в соответствии с пунктом 8 Правил получатель средств несет ответственность за достоверность символов, проставленных в денежном чеке.
В связи с изложенным органам Федерального казначейства необходимо:
- информировать получателей о порядке заполнения денежного чека, для чего доводим для сведения и применения в работе извлечение из Указания Центрального Банка Российской Федерации от 16 января 2004 г. N 1376-У о применении указанных символов;
- осуществлять предварительный и текущий контроль при обеспечении получателей средств бюджетов наличными деньгами, в связи с чем не принимать к исполнению Заявки и соответствующие им чеки, если:
1) направления расходования денежных средств не соответствуют направлениям, установленным Указаниями Банка России от 12.11.1996 N 360;
2) отраженные в графе денежного чека "цели расхода" не соответствуют номенклатуре символов Отчета о кассовых оборотах;
- проверять согласно пункту 8 Совместного письма соответствие показателей бюджетной классификации Российской Федерации, указанных в Заявке, содержанию операции в соответствии с направлениями использования средств, отраженными в графе денежного чека "цели расхода". В этих целях рекомендуем принимать от получателей средств Заявки, в которых в графе 2 помимо кодов бюджетной классификации РФ указано направление расходования средств в соответствии с экономическим содержанием операций.
4. Рекомендации по отражению в бухгалтерском учете операций с наличными деньгами.
В соответствии с пунктом 12 Правил после подтверждения банком проведения операции по списанию средств со счета органа федерального казначейства N 40105 на счет N 40116 на лицевых счетах получателей средств отражается кассовый расход.
Исходя из этого в соответствии с пунктом 9 Совместного письма начиная с 1 апреля 2005 г. следует применять бухгалтерские записи .
Формирование в соответствии с приложением 1 Совместного письма Справки следует производить по мере реализации соответствующей возможности в ПК "Смета F".

Руководитель Управления
федерального казначейства
по Ленинградской области
Т.Е.Зварич